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如何破除控方的王牌证据司法会计鉴定意见?——崔某案无罪辩护实录

办案律师/作者: 肖文彬 来源:正规的快三平台 日期 : 2019-05-07

肖文彬: 诈骗犯罪大要案辩护律师、广强所副主任暨诈骗犯罪辩护与研究中心主任

周淑敏: 广强所诈骗犯罪辩护与研究中心研究员


导语: 本案当事人涉嫌经济犯罪案件,当地公安机关在补充侦查期间,提供了一个司法会计鉴定意见给检察院,这也是控方入罪的“王牌证据”;对这个司法会计鉴定意见的质证与辩护,无疑关系重大。为此,笔者撰写了两万多字的补充律师意见书,在相当深度与广度上完善了本案的辩护工作。以下为补充律师意见书全文。

关于崔某涉嫌职务侵占、非法吸收公众存款一案不构成犯罪之补充律师意见书

正规的快三平台SSHIHQURENMINJIANCHAYUAN:

本律师受崔某近亲属及其本人委托,并受广东广强正规的快三平台指派,在崔某涉嫌职务侵占罪、非法吸收公众存款罪一案担任其审查起诉阶段的辩护人。根据《刑事诉讼法》第三十七条、第一百七十三条、《人民检察院刑事诉讼规则(试行)》第五十四条、第五十七条之规定,为忠实履行辩护人职责和维护当事人的合法权益,辩护人曾于2019年12月23日向贵院提交了长达1.2万字的《关于崔某涉嫌职务侵占、非法吸收公众存款一案不构成犯罪的律师意见书》。本案经过贵院退回补充侦查之后,S市公安局H分局再次委托鉴定机构出具了《关于崔某涉嫌职务侵占案的初步司法会计鉴定意见书》(以下简称“《司法会计鉴定意见(2020)》”。辩护人认为,《司法会计鉴定意见(2020)》不具备证据资格,且存在多项应被法定排除的情形,不得作为定案依据。S市公安局H区分局《起诉意见书》(H公(经)诉字[2019]XX号)(以下简称《起诉意见书》)指控崔某构成职务侵占罪、非法吸收公众存款罪的事实明显不清、证据严重不足,贵院依法应当作出无罪不起诉决定。

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一、《司法会计鉴定意见(2020)》存在多项应被法定排除的情形,不具备证据资格,不得作为定案依据

(一)《司法会计鉴定意见(2020)》没有鉴定机构盖章,没有鉴定人签名并加盖鉴定专用章,无法认定《司法会计鉴定意见(2020)》是由哪个鉴定机构、哪个鉴定人作出,无法认定鉴定机构、鉴定人具备司法鉴定的资质和条件。该《司法会计鉴定意见(2020)》属于法定排除的范畴

中华人民共和国刑事诉讼法》第一百四十七条规定,鉴定人进行鉴定后,应当写出鉴定意见,并且签名。鉴定人故意作虚假鉴定的,应当承担法律责任。

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: (一)鉴定机构不具备法定资质,或者鉴定事项超出该鉴定机构业务范围、技术条件的;(二)鉴定人不具备法定资质,不具有相关专业技术或者职称,或者违反回避规定的……(七)鉴定文书缺少签名、盖章的……

《司法鉴定程序通则》第三十七条规定,司法鉴定意见书应当由司法鉴定人签名。多人参加的鉴定,对鉴定意见有不同意见的,应当注明。第三十八条规定,正规的快三平台司法鉴定意见书应当加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章。

最高人民检察院发布《人民检察院司法会计工作细则(试行)》第二十六条规定,正规的快三平台司法会计鉴定文书由鉴定人签名并加盖鉴定专用章。

《司法鉴定文书规范》第七条规定,正规的快三平台司法会计鉴定意见书的落款应该有“司法鉴定人签名或者盖章,并写明司法鉴定人的执业证号,同时加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章,并注明文书制作日期等”内容。

首先,贵院提供的《司法会计鉴定意见(2020)》没有鉴定机构盖章,无法认定该《司法会计鉴定意见(2020)》是由上海S中心有限公司还是由其他机构作出的。根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》(以下简称《司法鉴定管理决定》)、《司法鉴定人登记管理办法》的相关规定,司法鉴定机构经省级司法行政机关审核登记,取得《司法鉴定许可证》,方能从事司法鉴定业务。如果该《司法会计鉴定意见(2020)》是由其他机构作出,则无法认定作出该《司法会计鉴定意见(2020)》的机构系经省级司法行政机关审核登记、取得《司法鉴定许可证》的、具有合法资质的鉴定机构,亦无法认定作出该《司法会计鉴定意见(2020)》的机构是否超出其业务范围、技术条件。在无法认定鉴定机构是否具备司法鉴定上述资质和条件的情况下,根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条第(一)项规定,鉴定机构不具备法定资质,或者鉴定事项超出该鉴定机构业务范围、技术条件的,鉴定意见属于绝对排除的范畴。

其次,正规的快三平台贵院提供的《司法会计鉴定意见(2020)》没有鉴定人签名并加盖鉴定专用章,无法认定该《司法会计鉴定意见(2020)》哪个鉴定人作出,作出该《司法会计鉴定意见(2020)》的鉴定人是否具备法定资质。根据《司法鉴定管理决定》《司法鉴定人登记管理办法》的相关规定,司法鉴定人应当经省级司法行政机关审核登记,取得《司法鉴定人执业证》,按照登记的司法鉴定执业类别,方能从事司法鉴定业务。在本案,《司法会计鉴定意见(2020)》系贵院认定崔某存在职务侵占、非法吸收公众存款行为的鉴定意见材料,没有鉴定人签名并加盖鉴定专用章,也未附有《鉴定人资格证书》,无法证明鉴定人具有可以进行司法会计鉴定的合法资质,更无法确认作出鉴定意见的鉴定人是否依照《司法鉴定管理决定》《公安机关鉴定机构登记管理办法》等规定在司法行政部门登记公告。根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条第(二)项规定,鉴定人不具备法定资质,不具有相关专业技术或者职称的,此鉴定意见属于法定排除的范畴。此外,根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条第(七)项规定,鉴定文书缺少签名、盖章的,不得作为定案的根据。本案《司法会计鉴定意见(2020)》属于法定排除的范畴。

(二)《司法会计鉴定意见(2020)》的鉴定时间过长,远远超过规定的鉴定时间。鉴定结论作出的时间早于鉴定分析的时间,鉴定程序违法,存在虚假鉴定的可能

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: ……(三)送检材料、样本来源不明,或者因污染不具备鉴定条件的;……(五)鉴定程序违反规定的……

司法鉴定程序通则》第二十八条规定,司法鉴定机构应当自司法鉴定委托书生效之日起三十个工作日内完成鉴定。鉴定事项涉及复杂、疑难、特殊技术问题或者鉴定过程需要较长时间的,经本机构负责人批准,完成鉴定的时限可以延长,延长时限一般不得超过三十个工作日。

最高人民检察院发布《人民检察院司法会计工作细则(试行)》第二十二条规定,正规的快三平台鉴定一般应当自受理之日起十五个工作日内完成。疑难复杂的案件,经委托单位或部门同意,可以适当延长时间。

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ERZAIBENAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DEJIANDINGRIQIWEI2018NIAN12YUE24RIZHI2020NIAN4YUE18RI,JIANDINGSHIJIANZHANGDAYINIANBAN,YUANYUANCHAOGUO《SIFAJIANDINGCHENGXUTONGZE》GUIDINGDEZUIZHANGJIANDINGSHIJIAN,QIEJIANDINGSHIJIANWEI“LIUSHIGEGONGZUORI”DEQIANTISHI“FUZA、YINAN、TESHUJISHUWENTIHUOZHEJIANDINGGUOCHENGXUYAOJIAOZHANGSHIJIANDE”,GAIJIANDINGCHENGXUCUNZAIWEIFA。GENJU《XINGSUJIESHI》DIBASHIWUTIAODI(WU)XIANGGUIDING,JIANDINGCHENGXUWEIFANGUIDINGDE,BUDEZUOWEIDINGANDEGENJU。

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司法实践中存在类似无罪案例:

何兵、朱先容等涉嫌污染环境罪一案判决书(来源:正规的快三平台 《电感耦合等离子发射光谱法原始记录》载明的分析日期是2017年4月14日,而室主任宋望的签字日期却是2017年4月13日,审签日期早于分析日期,绵阳市环境监测中心站出具的解释,不具有证明力,本院不予采信,并认为据以作出113号监测报告的原始记录存在程序错误。

姜维故意伤害罪一案判决书(来源:正规的快三平台 该案中,鉴定意见落款日期为2002年5月10日,而鉴定检材CT检查报告单所显示的落款时间为2002年5月13日,鉴定结论做出时间先于CT检查报告时间。本院认为,鉴定结论不客观、不真实,“不能作为定案证据使用”。

(三)《司法会计鉴定意见(2020)》的标题出现法律评判的字词,存在先入为主、有罪推定的错误;委托鉴定事项不明确,出现暗示性字眼,违背了司法会计鉴定的中立性原则,不得作为定案的根据

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定正规的快三平台,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: (一)…鉴定事项超出该鉴定机构业务范围、技术条件的……(五)鉴定程序违反规定的……

首先,正规的快三平台根据司法部《司法鉴定文书规范》第七条规定,司法会计鉴定报告的标题应写明司法鉴定机构的名称和委托鉴定事项。标题中不得出现法律评判的字词,不得对财务事项处理结果从法律层面进行判断。而《司法会计鉴定意见(2020)》的题目是“关于崔某涉嫌职务侵占案的初步司法会计鉴定意见书”,此鉴定标题存在先入为主、有罪推定的错误,违背了司法会计鉴定的中立性原则。

其次,《司法鉴定程序通则》第十八条第三款、《人民检察院刑事诉讼规则》第二百一十九条、《公安机关办理刑事案件程序规定》第二百四十条均明确规定,委托人不得明示或暗示司法鉴定机构、司法鉴定人员按其意图或特定目的提供鉴定意见。《人民检察院刑事诉讼规则》第二百一十九条还规定,人民检察院应当为鉴定人提供必要条件,及时向鉴定人送交有关检材和对比样本等原始材料,介绍与鉴定有关的情况,并明确提出要求鉴定解决的问题……

KEJIAN,WEITUORENZAIWEITUOJIANDINGSHIBUNENGLONGTONGGAIKUOWEITUOJIANDINGDESHIXIANG,BIXUMINGQUETICHUYAOQIUJIANDINGJIEJUEDEWENTI,BINGQIEBUDEMINGSHIHUOANSHISIFAJIANDINGJIGOU、SIFAJIANDINGRENYUANANQIYITUHUOTEDINGMUDETIGONGJIANDINGYIJIAN。ERZAIBENAN,GONGANJIGUANWEITUOJIANDINGSHICAIYONGLE“DUICUIMOUSHEXIANZHIWUQINZHANANDEQINGKUANGJINXINGSIFAHUIJIJIANDING”ZHEIZHONGANSHIXINGZIYAN、FEIMINGQUEXINGJIANDINGYAOQIUZUOWEIWEITUOJIANDINGSHIXIANG,WEIBEILESIFAHUIJIJIANDINGDEZHONGLIXINGYUANZE。

综上,《司法会计鉴定意见(2020)》超出了该鉴定机构的业务范围、技术条件,对财务事项处理结果从法律层面进行判断。根据《刑诉解释》第八十五条第(一)(五)项规定,鉴定事项超出了该鉴定机构的业务范围、技术条件的,鉴定程序违反规定的,不得作为定案的根据。

(四)《司法会计鉴定意见(2020)》所依托的送检材料、样本不充分、不完整,且存在送检材料来源不明的情形。《司法会计鉴定意见(2020)》依据被害人陈述、证人证言等言词证据材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料作为检材,违反鉴定检材规定,不得作为定案的根据

1.《司法会计鉴定意见(2020)》所依托的送检材料、样本不充分、不完整,且存在送检材料来源不明的情形。

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定正规的快三平台,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: ……(三)送检材料、样本来源不明,或者因污染不具备鉴定条件的……(五)鉴定程序违反规定的……

《司法鉴定程序通则》第十二条规定,委托人委托鉴定的,应当向司法鉴定机构提供真实、完整、充分的鉴定材料,并对鉴定材料的真实性、合法性负责。(这也是前面司法鉴定委托书里一再要求载明“鉴定风险、双方权利义务”等事项的重要原因。如果公安机关作为委托人提供的鉴定材料不真实、不完整、不充分,则会误导鉴定人做出错误的鉴定意见)

具体到本案,首先,《司法会计鉴定意见(2020)》所依托的送检材料不充分、不完整,缺乏犯罪嫌疑人崔某一方提供的对其有利的证据材料,只是单方面吸取报案人成某提供的报案材料及公安机关提供的专项审计报告及银行对账单。报案人在提供报案材料时会筛选对其有利的证据材料进行提供,公安机关在收集证据材料时也会倾向于收集能证明犯罪嫌疑人崔某有罪的证据材料,而忽略能证明其无罪的证据材料。因此,报案人与公安机关提供的证据材料均具有片面性。由于缺乏崔某一方提供的证据材料,直接导致后面的鉴定意见不客观、不科学。

其次,正规的快三平台《司法会计鉴定意见(2020)》所依托的送检材料存在“短斤缺两”的现象。送检材料里只有报案材料、专项审计报告、银行对账单等,缺乏诸如会计报表、完整的记账凭证及所附原始凭证、勘验检查笔录、扣押清单、调取证据通知书等资料。会计报表、完整的记账凭证及所附原始凭证等财务会计资料的缺失会导致鉴定人作出的鉴定意见的真实性无法确认。勘验检查笔录、扣押清单、调取证据通知书等资料的缺失则说明鉴定材料来源不明,检材不充足、不可靠,不具备鉴定条件,该鉴定意见不得作为定案的根据。

再次,正规的快三平台关于《司法会计鉴定意见(2020)》依据言词证据作为检材的问题。一方面,违反了鉴定检材规定(后面将详细论述);另一方面,其所依据的言词证据只有报案人成某的陈述,未见证人证言、崔某供述与辩解等言词证据材料,导致鉴定人作出的鉴定意见以偏概全、与客观情况不符。仅根据报案人成某的片面之词及单一的、不完整的书面财务资料无法全面、客观地反映出本案的资金去向、资金去向的依据等复杂情形。

综上,正规的快三平台由于公安机关向鉴定机构提供的鉴定材料不完整、不充分,再加上部分送检材料来源不明,导致其后所作出的鉴定意见不明确、不科学,与客观情况不符。根据《刑诉解释》第八十五条第(三)(五)项的规定,《司法会计鉴定意见(2020)》属于法定排除的范畴,不得作为定案的根据。

2.《司法会计鉴定意见(2020)》依据被害人陈述、证人证言等言词证据材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料作为检材,违反鉴定检材规定,不得作为定案的根据

《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十一条规定了言词证据的法庭质证原则,证人证言必须在法庭上经过公诉人、被害人和被告人、辩护人双方质证并且查实以后,才能作为定案的根据。

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条第(五)项规定,鉴定程序违反规定的,不得作为定案的根据。

最高人民检察院发布《人民检察院司法会计工作细则(试行)》第二十四条规定,制作鉴定文书须遵守以下规定: ……(二)鉴定意见不得依据犯罪嫌疑人供述、被害人陈述、证人证言等非财务会计资料形成……

正规的快三平台《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》SUOYIJUDESONGJIANCAILIAOBAOKUOSHANGHAICHUIJISHISHIWUSUOYOUXIANGONGSICHUJUDEZHUANXIANGSHENHEBAOGAO、BAOANRENCHENGMOUDECHENSHUDENGFEISHEANHUIJIZILIAO,WEIFANLEJIANDINGJIANCAIDEGUIDING,DAOZHIQIHOUSUOZUOCHUDEJIANDINGYIJIANBUKEXUE、BUKEGUAN。

首先,根据我国相关法律规定,任何言词材料和鉴定意见须经法庭质证认可,方能成为证据。然而,《司法会计鉴定意见(2020)》第6页却引用了报案人成某陈述: “T某等人是与崔某有亲密关系的相关人员,并未与B公司签订劳动合同,且未以任何形式为B公司提供正规的快三平台。”《司法会计鉴定意见(2020)》第18页以T某的陈述作为鉴定依据: “经T某确认为公司办公支出共计182639.92元,为其消费或无法说明的共计2087361.57元。”在法庭尚未质证认可前,T某是否与存在亲密关系、是否与B公司签订了劳动合同、是否为B公司提供了正规的快三平台、崔某转给T某的2087361.57元是用于办公支出还是个人消费等事实均未被确认。在上述事实未被法庭确认的情况下,鉴定人贸然引用言词证据材料等非涉案会计资料作为司法会计鉴定检材并作为鉴定结论的依据,风险是巨大的,也是不科学的。一旦言词材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料被法庭否定,以此作为事实依据的《司法会计鉴定意见(2020)》显然也是不得作为定案根据的。

其次正规的快三平台,司法会计鉴定的范围是诉讼中的会计专门性问题,即,鉴定人依据会计领域的技术标准、技术规范和技术方法,以货币价值形式记录的可以证明相关案情的那一部分经济业务信息,称为涉案会计事实。记录这些信息的涉案会计资料内部之间具有相互自动印证的功能,因而这些信息的真实有效性是可以由涉案会计资料予以论证的。而言词材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料的内容是不能被鉴定人依据会计领域的技术标准、技术规范和技术方法,以货币价值形式记录的,不是诉讼中的会计专门性问题。

最后,正规的快三平台本案公安机关选用言词材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料作为送检材料,鉴定人将言词材料和其它鉴定意见等非涉案会计资料作为鉴定结论的事实依据,根据实践经验, 无非出于两种需要: 第一,涉案会计资料严重缺损,需要用它们来“弥补”,以证明涉案会计事实的客观真实性。这种做法是不科学的,没有会计勾稽关系的资料,如何能证明得了具有会计勾稽关系的涉案会计事实的客观真实性?第二,需要用这些非涉案会计资料去证明会计以外的事实,其中就包括了所谓的财务事实。然而,这些涉案事实情况应当是由办案人员基于本身职责去侦查、审查的,而非是由鉴定人作出的。

综上,根据《刑事诉讼法》第六十一条、《刑诉解释》第八十五条第(五)项、《人民检察院司法会计工作细则(试行)》第二十四条之规定,《司法会计鉴定意见(2020)》依据报案人成某的陈述、上海C会计师事务所有限公司出具的专项审核报告等非涉案会计资料作为检材,违反鉴定检材规定,属于法定排除的范畴,不得作为定案的根据。

(五)《司法会计鉴定意见(2020)》鉴定的方法和依据不科学,得出的鉴定意见不明确、不合理,不得作为定案的根据

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: ……(五)鉴定程序违反规定的;(六)鉴定过程和方法不符合相关专业的规范要求的……

1.《司法会计鉴定意见(2020)》所依据的银行资料与上海S会计师事务所有限公司出具的沪顺会专字[2019]第XX号《执行商定程序专项报告》(以下简称《执行商定程序专项报告》)所依据的银行资料在起始日期和结束日期不一样。

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGJIANDINGRENHUIZONGBGONGSIZHANGHU(KAIHUXING: ZHONGGUOMYINXINGSZHIXING,ZHANGHAO: 025101283000XX)ZIJINWANGLAIDEQIZHIRIQISHI2012NIAN10YUE26RI-2018NIAN9YUE21RI。ER《ZHIXINGSHANGDINGCHENGXUZHUANXIANGBAOGAO》ZHONGJIANDINGRENHUIZONGBGONGSIZHANGHU(KAIHUXING: ZHONGGUOMYINXINGSZHIXING,ZHANGHAO: 025101283000XX)ZIJINWANGLAIDEQIZHIRIQISHI2013NIAN1YUE1RI-2019NIAN6YUE20RI。CONGJIESHURIQISHANGKAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDEJIANDINGRENZAIHUIZONGBGONGSIZHANGHU(KAIHUXING: ZHONGGUOMYINXINGSZHIXING,ZHANGHAO: 025101283000XX)DEZIJINWANGLAIQINGKUANGSHI,XUANZEXINGYILOULE2018NIAN9YUE22RI-2019NIAN6YUE19RIDEZIJINWANGLAIQINGKUANG。ZHEIDUANSHIJIANNEIDEZIJINWANGLAIQINGKUANGDUIBENANDEJIANDINGJIELUNSHIFOUQUANMIAN、KEGUANQIZHEGUANJIANZUOYONG,QUEFAZHEIDUANSHIJIANDEZIJINWANGLAIMINGXIHUIZHIJIEDAOZHIHOUMIANDEJIANDINGJIELUNCUOWU。

2.《司法会计鉴定意见(2020)》的内容与贵院提供的上海S中心有限公司于2019年10月15日出具的《关于崔某涉嫌职务侵占案的初步司法会计鉴定意见书》(卷5P56-71)(以下简称《司法会计鉴定意见(2019)》)的内容存在多处矛盾,其鉴定方法不科学、鉴定依据不足。

(1)《司法会计鉴定意见(2020)》的内容与司法会计鉴定意见(2019)》的内容存在多处矛盾

①CONGLIANGGEJIANDINGYIJIANSHUDESONGJIANCAILIAOKAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》BI《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DUOLEGE“SHANGHAIBTOUZIGUANLIYOUXIANGONGSI2013NIANZHI2017NIAN5YUEDIANZIMINGXIZHANG”,QITASONGJIANCAILIAOWANQUANYIZHI。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》CHUJUSHIJIANZAIQIAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》CHUJUSHIJIANZAIHOU,ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DESONGJIANCAILIAOQUEQUESHIBGONGSI2013NIANZHI2017NIAN5YUEDIANZIMINGXIZHANG,ZUYIRANGRENHUAIYIBENANCUNZAIGUYISHAIXUANSONGJIANCAILIAO、ZAIJIANDINGCAILIAOBUZHENSHI、BUWANZHENGDEQINGKUANGXIAZUOXUJIAJIANDINGDEKENENG。

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正规的快三平台《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDING,2018NIAN10YUEYIQIAN,CUIMOUTONGGUOQIGERENZHANGHUJIYOUQINMIGUANXIDEXIANGGUANRENYUANZHANGHU,YI“GONGZI”、“BAOXIAO”、“BEIYONGJIN”、“JIEKUAN”DENGDUOZHONGMINGYIQUDEBGONGSIZIJIN35553530.79 YUAN(QIZHONG“GONGZI”1096576.19YUAN)。ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZERENDING,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIXIANGCUIMOUJIZOUMOUDENGRENZHANGHUZHUANZHANGGONGJI 35553530.79 YUAN(QIZHONG,“GONGZI”1129461.19YUAN、“BAOXIAO”470863.91YUAN)。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDING,2018NIAN11YUEYIHOU,CUIMOUTONGGUOQIGERENZHANGHUJIYOUQINMIGUANXIDEXIANGGUANRENYUANZHANGHU,YIDUOZHONGMINGYIQUDEBGONGSIZIJIN23139778.62YUAN(QIZHONG“GONGZI”109950YUAN);TONGQIZHUANHUIBGONGSI48782291YUAN,CHAE25642512.38YUAN。ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZERENDING,2018NIAN11YUEYIHOU,CUIMOUTONGGUOQIGERENZHANGHUJIYOUQINMIGUANXIDEXIANGGUANRENYUANZHANGHU,YIDUOZHONGMINGYIQUDEBGONGSIZIJIN22457438.32YUAN(QIZHONG“GONGZI”244490YUAN、“BAOXIAO”389948.32YUAN);TONGQIZHUANHUIBGONGSI49605300YUAN,KOUCHUGONGZI、BAOXIAOHOUCHAECHAE27782300YUAN。ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANYIJUDESONGJIANCAILIAOJIHUWANQUANYIZHIDEQINGKUANGXIA(MINGXIZHANGDEQUESHIBUYINGXIANGZHUANZHANGSHUE,ZHIYINGXIANGZHUANZHANGYIJU),DECHUDE“GONGZI”“BAOXIAO”SHUEQUEBUTONG,SHUOMINGQIJIANDINGFANGFABUKEXUE、JIANDINGYIJUBUZU。

④GUANYUCUIMOUYUBGONGSIZIJINWANGLAIQINGKUANG。

正规的快三平台SHOUXIAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDING,2018NIAN7YUE11RI,BGONGSIXIANGCUIMOUZHIFU550000YUAN。2018NIAN10YUE12RI,BGONGSIXIANGCUIMOUZHIFU550000YUAN。2018NIAN10YUE30RI,BGONGSIXIANGCUIMOUZHIFU250000YUAN。ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》ZEWURENDINGYISHANGSANXIANGZHUANZHANGJILU。ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANYIJUDESONGJIANCAILIAOJIHUWANQUANYIZHIDEQINGKUANGXIA(MINGXIZHANGDEQUESHIBUYINGXIANGZHUANZHANGSHUE,ZHIYINGXIANGZHUANZHANGYIJU),《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》PINGKONGDUORENDINGLESANXIANGZHUANZHANGJILU,ERZUOCHUGAIRENDINGDEYIJUQUEBUMING。

正规的快三平台QICI,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDING,2018NIAN10YUEYIQIAN,CUIMOUYI“BAOXIAOKUAN”MINGYIQUDEBGONGSIZIJINGONGJI4512694.73YUAN。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDING,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIZHIFUCUIMOU“BAOXIAOKUAN”4698992.51YUAN。ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANYIJUDESONGJIANCAILIAOJIHUWANQUANYIZHIDEQINGKUANGXIA(MINGXIZHANGDEQUESHIBUYINGXIANGZHUANZHANGSHUE,ZHIYINGXIANGZHUANZHANGYIJU),《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDINGDEBAOXIAOKUANBI《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDINGDEBAOXIAOKUANDUOLEJIN20WAN,ERZUOCHUGAIRENDINGDEYIJUQUEBUMING。

⑤GUANYUZOUMOUYUBGONGSIZIJINWANGLAIQINGKUANG。

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDING,2014NIAN1YUE2RI、10RI,BGONGSIZHIFUZOUMOUGONGJI280000YUAN;2014NIAN3YUE5RI、6YUE3RI、10RI、8YUE6RI、7RI、11RI、9YUE1 RI、10YUE20RI,BGONGSIZHIFUZOUMOUGONGJI1950000YUAN;2014NIAN9YUE5RI,BGONGSIZHIFUZOUMOUGONGJI390000YUAN。ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》ZEWURENDINGYISHANGZHUANZHANGJILU。ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANYIJUDESONGJIANCAILIAOJIHUWANQUANYIZHIDEQINGKUANGXIA(MINGXIZHANGDEQUESHIBUYINGXIANGZHUANZHANGSHUE,ZHIYINGXIANGZHUANZHANGYIJU),《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》PINGKONGDUORENDINGLESHUBIZHUANZHANGJILU,ERZUOCHUGAIRENDINGDEYIJUQUEBUMING。

⑥GUANYUTMOUYUBGONGSIZIJINWANGLAIQINGKUANG。

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDING,2015NIAN11YUEZHI2017NIAN6YUE,BGONGSIZHIFUTMOUBEIYONGJIN2320000YUAN。ER《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDING,2015NIAN11YUEZHI 2017NIAN6YUE,BGONGSIZHIFUTMOUBEIYONGJIN2160000YUAN。ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANYIJUDESONGJIANCAILIAOJIHUWANQUANYIZHIDEQINGKUANGXIA(MINGXIZHANGDEQUESHIBUYINGXIANGZHUANZHANGSHUE,ZHIYINGXIANGZHUANZHANGYIJU),《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》PINGKONGDUORENDINGLE160000WANYUAN,ERZUOCHUGAIRENDINGDEYIJUQUEBUMING。

综上,《司法会计鉴定意见(2020)》所依据的送检材料除了没有“上海B投资管理有限公司2013年至2017年5月电子明细账”以外(明细账的缺失不影响转账数额,只影响转账依据),与《司法会计鉴定意见(2019)》所依据的送检材料完全一致,得出的多个结论却无法相吻合,足以说明鉴定方法不科学,鉴定依据不充分、不可靠、不真实。且《司法会计鉴定意见(2020)》的结论明显对崔某更加不利,其作为证据使用的真实性存疑,怀疑鉴定人按照委托机关的意图提供鉴定意见。

(2)除了上文提到的,《司法会计鉴定意见(2020)》还存在其他转账资金来源不明、依据不足的问题。

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DI10YE: 2018NIAN11YUEYIHOU,BGONGSIZHIFUCUIMOUGONGJI22325458.82YUAN。ZAIGUANYUCUIMOUYUBGONGSIZIJINWANGLAIQINGKUANGYILAN,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》JIZAILECUIMOUXIANGBGONGSIZHIFUGONGJI37863300YUANDEMINGXI、ZHUANZHANGSHIJIAN、LAIYUAN,QUEWEIJIZAIBGONGSIZHIFUCUIMOUGONGJI22325458.82YUANDEMINGXI、ZHUANZHANGSHIJIAN、LAIYUAN。NEIME,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDING“BGONGSIZHIFUCUIMOUGONGJI22325458.82YUAN”DEYIJUSHISHENME?LAIYUANYUNALI?ZHUANZHANGSHIJIANDIANSHISHENME?ZAIRU,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》SUOYIJUDESONGJIANCAILIAOMEIYOU“SHANGHAIBTOUZIGUANLIYOUXIANGONGSI2013NIANZHI2017NIAN5YUEDIANZIMINGXIZHANG”,ERGAIJIANDINGYIJIANDI23YEQUEYINYONG“SHANGHAIBTOUZIGUANLIYOUXIANGONGSI2013NIANZHI2017NIAN5YUEDIANZIMINGXIZHANG”,YICIDECHU“BGONGSIXIANGTMOUZHIFULE2442321.19YUAN”DEJIELUN,SHUOMINGJIANDINGRENJIANDINGDEDUIXIANGYUSONGJIANCAILIAO、YANGBENBUYIZHI。GENJU《XINGSUJIESHI》DIBASHIWUTIAODI(SI)XIANGGUIDING,JIANDINGDUIXIANGYUSONGJIANCAILIAO、YANGBENBUYIZHIDE,BUDEZUOWEIDINGANDEGENJU。

(3)以2018年10月为分界点,将2018年10月以前与2018年11月以后的资金往来情况进行割裂,这种鉴定方法是有罪推定前提下的计算方法,是错误的、不科学的

SHOUXIAN,JIANDINGRENJIANGBENANZIJINWANGLAIQINGKUANGDEHUIZONGFENWEI2018NIAN10YUEYIQIANYU2018NIAN11YUEYIHOULIANGGEJIEDUAN,DANQUEMEIYOUXIEMINGQIJIANDINGZIJINWANGLAIQINGKUANGDEQISHIRIQIHEJIESHURIQI(WEIXIEMINGCONGHENIANHEYUEHERIQIJISUANZHI2018NIAN10YUEYIQIANJIESHU,2018NIAN11YUEYIHOUQIJISUANZHIHENIANHEYUEHERIJIESHU,YIJUSHISHENME?)。RUGUOBUMINGQUEJIANDINGZIJINWANGLAIQINGKUANGDEQISHIJISUANRIQIHEJIESHUJISUANRIQI,JIUBUNENGPAICHUBENANCUNZAISUIYIZHAILUZIJINZHUANZHANGMINGXI、XUANZEXINGJISUANZIJINWANGLAIJINEDEKENENG,ZHEIBIRANHUIDAOZHIJIANDINGJIELUNBUKEGUAN、BUKEXUE。

QICI,BGONGSIZI2012NIANCHENGLIYILAI,CHIXUJINGYING、WENDINGYINGLI。CHENGMOUYINYUCUIMOUZHIJIANCUNZAIJINGJIJIUFEN,XIANGGONGANJIGUANBAOAN,GONGANJIGUANYU2018NIAN11YUE28RIYICUIMOUSHEXIANZHIWUQINZHANWEIYOULIAN。JIANDINGRENYILIANSHIJIANZUOWEIFENJIEDIAN,FENBIETONGJI2018NIAN10YUEYIQIANDEZIJINWANGLAIQINGKUANGYU2018NIAN11YUEYIHOUDEZIJINWANGLAIQINGKUANG,QIYITUSHIJIANG2018NIAN11YUE28RIZHEIGESHIJIANDIANZUOWEICUIMOU“FANZUIJISUI”DESHIJIANDIAN,TUIDINGZAIZHEIGESHIJIANDIANZHIQIANCUIMOUHUOQUBGONGSIZHUANZHANGDESHUEZUOWEI“FANZUISHUE”,ZAIZHEIGESHIJIANDIANZHIHOUCUIMOUZHUANZHANGZHIBGONGSIDESHUEWEI“TUIZANGSHUE”。ZHEIZHONGJIANDINGFANGFAFANLE“XIANRUWEIZHU、YOUZUITUIDING”DECUOWU。

正规的快三平台GENJU《ZHONGHUARENMINGONGHEGUOXINGSHISUSONGFA》DISHIERTIAOGUIDING,WEIJINGRENMINFAYUANYIFAPANJUE,DUIRENHERENDOUBUDEQUEDINGYOUZUI。GAITIAOGUIDINGSHIJISHANGTIXIANLEWUZUITUIDINGDENEIHANHEJINGSHEN。WEIJINGFAYUANPANJUE,RENHERENBUDEJIANGFANZUIXIANYIRENDANGZUOZUIFANDUIDAI。ZAIMEIYOUQUEDINGCUIMOUYOUZUIDEQINGKUANGXIA,BUNENGSHIXIANTUIDINGCUIMOUZAILIANSHIJIANDIANZHIQIANHUOQUBGONGSIZHUANZHANGDESHUEWEI“FANZUISHUE”,YEBUNENGTUIDINGLIANSHIJIANHOUCUIMOUJIBGONGSIDEZHUANZHANGXINGWEIWEITUIZANGXINGWEI。YINCI,BENANYEJIUBUNENGYILIANSHIJIANWEIFENJIEDIAN,JIANGLIANSHIJIANDIANYIQIANYULIANSHIJIANDIANYIHOUDEZIJINWANGLAIQINGKUANGJINXINGGELIE,ZHEIZHONGGELIEBIRANHUIDAOZHICUOWUDEJIANDINGJIELUN。PANDUANZIJINLIUSHUIDEXINGZHI,SHOUXIANZUNSHOUDEYUANZEBIANSHIZIJINLIUSHUIDEWANZHENGXING、LIANGUANXING,CONGZHENGTILAIPANDUAN,BUNENGRENWEIGELIEKAILAIJINXINGCUOWUDEDUANZHANGQUYI。

3.《司法会计鉴定意见(2020)》中的资金转账数额存在计算错误、重复计算的情况,且部分转账数额来源不明,不排除存在照抄照搬、东拼西凑的可能。

SHOUXIAN,ZAILIANGGEJIANDINGYIJIANSUOYIJUDESONGJIANCAILIAOYIZHIDEQINGKUANGXIA,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》BI《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》DUORENDINGLE3BIBGONGSIZHIFUJICUIMOUDEZHUANZHANGJILU(2018NIAN10YUEYIQIAN),DANQIRENDINGBGONGSIZHIFUJICUIMOU(2018NIAN10YUEYIQIAN)DEZONGZHUANZHANGJINEQUEYU《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDINGBGONGSIZHIFUJICUIMOU(2018NIAN10YUEYIQIAN)DEZONGZHUANZHANGJINEYIZHI。SHANGSHUJISUANWENTICHUXIANCUOWU,QIAQIASHUOMING《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DEJIANDINGGUOCHENGBUKEXUE、BUYANJIN,ZHIJIEDAOZHIHOUMIANDEJIANDINGJIELUNCUOWU,BUPAICHUBUFENJIANDINGJIELUNZHIJIEZHAOCHAOZHAOBANLE《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》DEJIANDINGJIELUN。

QICI,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DI6YEXIANSHI,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIXIANGCUIMOUJIZOUMOUDENGRENZHANGHUZHUANZHANGGONGJI35553530.79YUAN(BAOHANGONGZI、BAOXIAOKUANDENG)。YOUYU《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》WEIDUI“CUIMOUJIZOUMOUDENGREN”JINXINGXIANGXILIEJU,GENJUSHANGXIAWENLIANXIKEZHI,“CUIMOUJIZOUMOUDENGREN”YINGZHICUIMOU、ZOUMOU、ZOUMOUHUI、GAOMOU、FEIMOU。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DI7YEXIANSHI,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIXIANGCUIMOUZHIFUGONGJI19052626.64YUAN(BAOHANGONGZI、BAOXIAOKUANDENG);DI15YEXIANSHI,BGONGSIXIANGZOUMOUZHIFUGONGJI13622542.96YUAN(BAOHANGONGZI、BAOXIAOKUANDENG);DI20YEXIANSHI,2015NIAN4YUEZHI2018NIAN12YUE,BGONGSIZHIFUZOUMOUHUI“GONGZI”GONGJI 203245YUAN。2015NIAN2YUEZHI2018NIAN12YUE,BGONGSIZHIFUGAOMOU“GONGZI”GONGJI148740YUAN。2016NIAN9YUEZHI2018NIAN12YUE,BGONGSIZHIFUFEIMOU“GONGZI”GONGJI114055YUAN。KEJIAN,GENJU《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIGONGXIANGCUIMOU、ZOUMOUZHUANZHANG32675168.6YUAN。2018NIAN12YUEYIQIAN,BGONGSIGONGXIANGZOUMOUHUI、GAOMOU、FEIMOUZHUANZHANG466040YUAN(WEIQUFEN2018NIAN10YUEYIQIANHE2018NIAN11YUEYIHOU)。YEJIUSHISHUO,JISHIDUOJIASHANGBGONGSIXIANGZOUMOUHUI、GAOMOU、FEIMOUDELIANGGEYUEGONGZI,BGONGSIGONGXIANGCUIMOU、ZOUMOU、ZOUMOUHUI、GAOMOU、FEIMOUDEZHUANZHANGJINEYEZHIYOU33141208.6YUAN,BI《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DI6YERENDINGDE“BGONGSIXIANGCUIMOUJIZOUMOUDENGRENZHANGHUZHUANZHANGGONGJI35553530.79YUAN(BAOHANGONGZI、BAOXIAOKUANDENG)SHAOLELIANGBAIDUOWAN。SHANGSHULIANGGESHUEDECHAYI,SHUOMING《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DERENDINGNEIRONGCUNZAIZIXIANGMAODUNDEQINGKUANG,YESHUOMINGGAIJIANDINGGUOCHENGCHUXIANLE“ZHONGFUJISUAN”DECUOWU,BUPAICHUJIANDINGRENZAIDUISONGJIANCAILIAOJINXINGJIANDINGSHICUNZAIJIANDANPINCOUDEKENENG。

4.《司法会计鉴定意见(2020)》的“分析说明”部分仅用一句话概括说明,不符合《司法鉴定文书规范》的要求。鉴定人也未运用鉴定原理和标准,对检验结果进行分析论证、逻辑推理,得出的鉴定结论不可采信

正规的快三平台《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDE“FENXISHUOMING”BUFENJINYONG“GENJUSSHIGONGANJUHFENJUTIGONGDEJIANCAI,JINXINGJIANDING”YIJUHUAGAIKUOSHUOMING,BUFUHE《SIFAJIANDINGWENSHUGUIFAN》DEYAOQIU。GENJU《SIFAJIANDINGWENSHUGUIFAN》DIQITIAOGUIDING,“FENXISHUOMING”YINGXIEMINGGENJUJIANDINGCAILIAOHEJIANYANJIEGUOXINGCHENGJIANDINGYIJIANDEFENXI、JIANBIEHEPANDUANDEGUOCHENG。YINYONGDEZILIAOYINGDANGZHUMINGCHUCHU。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》SUILIEMINGLEJIANDINGGUOCHENG,DANSHIGAIJIANDINGGUOCHENGZHISHIDUISONGJIANCAILIAODESHUJUJINXINGJIANDANPINCOU,BULUNZHUANZHANGSHIFOUYOUHELIYUANYINJUNROUZAZAIYIQI“SUANDAZHANG”,GUIRUZHIWUQINZHANDEFANWEI。ZHENGGEJIANDINGGUOCHENGBINGWEISHUOMINGJIANDINGYUANLIHEBIAOZHUN,YEWEIDUIJIANYANJIEGUOJINXINGFENXILUNZHENG、LUOJITUILI。CIWAI,JIANDINGRENWEIDUIJIANCAILAIYUANHEFAXINGHENEIRONGZHENSHIYOUXIAOXINGJINXINGLUNZHENG;ZAISONGJIANCAILIAOBUWANZHENG、BUCHONGFENDEQINGKUANGXIA,BINGWEIZHONGXINQUERENJILIANG;YIWEIDUIBENANYUNYONGDEJIANDINGFANGFA、JILIANGFADENGFANGFAJINXINGSHUOMING。

SIFAHUIJIJIANDINGDEGUOCHENG,SHIYIJUDUIKEGUANCUNZAIZHIJIANCAIDEJIANYAN,JIUJIANCAISUOFANYINGDESHEANHUIJISHISHIDEKEGUANZHENSHIXINGZUOCHUZHUGUANPANDUANDESIWEIGUOCHENG。YOUKEGUANDAOZHUGUAN,YUSHENJICHAZHANGYOUKEGUANDAOKEGUANSHIBUYIYANGDE。WEISHIZHUGUANPANDUANNENGGOUWUXIANJIEJINYUKEGUANZHENXIANG,ZAIKEGUANYUZHUGUANZHIJIAN,JIUBIXUYOUYIGELUNZHENGDEGUOCHENGLAIXIANJIE,SHIKEGUANHENZIRANDIGUODUDAOZHUGUAN。ZHEIGELUNZHENGDEGUOCHENG,JIUSHIPAICHUKEGUANSUOCHENGXIANDEXIANXIANGZHONGKENENGCUNZAIDEGEZHONGJIAXIANGZHIGUOCHENG。

“FENXISHUOMING”BUFENSHISIFAJIANDINGWENSHUDEHEXIN,YESHISIFAJIANDINGWENSHUBIEYUJIANYANBAOGAO、SHENJIBAOGAODEZHONGYAOXIANGMU。YIFENWANZHENGDEJIANDINGSHU,“FENXISHUOMING”SHIBIBEIXIANGMU,GAIBUFENRUGUOQUEXIANGHUOGUOYUJIANLVE,JIANDINGYIJIANJIUCHENGWEIWUYUANZHISHUI、WUBENZHIMU,QIEQUEFAZHENGMINGLI。

综上所述,《司法会计鉴定意见(2020)》鉴定的方法和依据不科学,得出的鉴定意见不明确、不合理,根据《刑诉解释》第八十五条第(五)(六)项,《司法会计鉴定意见(2020)》属于法定排除的范畴,不得作为定案的根据。

(六)《司法会计鉴定意见(2020)》的鉴定结论存在多处模棱两可、不明确的情况

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十四条规定,正规的快三平台对鉴定意见应当着重审查以下内容: ……(七)鉴定意见是否明确;……

最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法》的解释第八十五条规定,鉴定意见具有下列情形之一的,不得作为定案的根据: ……(五)鉴定程序违反规定的;(六)鉴定过程和方法不符合相关专业的规范要求的……

1.《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDI19YEJIANDINGJIELUNBUFENXIANSHI: 2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIXIANGCUIMOUZHUANZHANGDE19052626.64YUANZHONGDE11842000YUAN(ZHANGMIANZHUANZHANGJINE,BUHANGONGZIJIBAOXIAO),SHIJIZHIFUJICUIMOUDE7842000YUAN。NEIME,19052626.64YUANYU11842000YUANZHIJIANDECHAE7210626.64YUANSHISHENME?ANZHAOSHANGSHUNEIRONG,ZHEI7210626.64YUANSIHUSHIBGONGSIZHIFUJICUIMOUDEGONGZIJIBAOXIAO。DANSHIGAIJIANDINGYIJIANXIANSHI,2018NIAN10YUEYIQIAN,BGONGSIZHIFUCUIMOU“GONGZI”“BAOXIAOKUAN”“BEIYONGJIN”HEJI 6076242.51YUAN,LIANGGESHUEDUIBUSHANGHAO。JISHIZHEI7210626.64YUANCHAEBAOHAN 6076242.51YUANDEGONGZI、BAOXIAOKUAN、JIANGJIN,NEIME,SHENGXIADE1134384.13YUANYOUSHISHENME?GAISHUEWEIHEHUIBEITICHUZAI“SHIJIZHIFU”FANWEIZHIWAI?TICHUDEYIJUSHISHENME?

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDI19YEJIANDINGJIELUNBUFENXIANSHI: 2018NIAN11YUEYIHOU,CUIMOUXIANGBGONGSIZHUANZHANGDE37863300YUANZHONGDE 36934500YUAN(ZHANGMIANZHUANZHANGJINE),SHIJIZHUANZHANGZIJINWEI9578000YUAN。NEIME,37863300YUANYU36934500YUANZHIJIANDECHAE7210626.64YUANSHISHENME?GAISHUEWEIHEHUIBEITICHUZAI“SHIJIZHIFU”FANWEIZHIWAI?TICHUDEYIJUSHISHENME?

《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDI20YEJIANDINGJIELUNBUFENXIANSHI: 2018NIAN11YUEYIHOU,ZOUMOUXIANGBGONGSIZHUANZHANGDE11742000YUANZHONGDE11575000YUAN(ZHANGMIANZHUANZHANGJINE),SHIJIZHUANZHANGZIJINWEI327500YUAN。NEIME,11742000YUANYU11575000YUANZHIJIANDECHAE167000YUANSHISHENME?GAISHUEWEIHEHUIBEITICHUZAI“SHIJIZHIFU”FANWEIZHIWAI?TICHUDEYIJUSHISHENME?

2.《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDI19YEJIANDINGJIELUNBUFENXIANSHI: 2018NIAN11YUEYIHOU,BGONGSIZHIFUCUIMOUGONGJI22325458.82YUAN。ZHEI22325458.82YUANSHIZHANGMIANZHUANZHANGJINEHAISHISHIJIZHIFUJINE?RUGUOSHIZHANGMIANZHUANZHANGJINE,NEIME,2018NIAN11YUEYIHOU,BGONGSISHIJIZHIFUCUIMOUDEJINESHIDUOSHAO?

综上,在以上问题未明确的情况下,鉴定人是如何得出“2018年10月以前,崔某及邹某等人获取B公司资金共计 14376449.66元;2018年11月以后,崔某及邹某等人获取B公司资金共计17686935.02元”这个最终结论?这也恰恰证明了鉴定人对送检材料的数据进行简单拼凑,将送检材料所有数据糅杂在一起“算大账”,从而得出不客观、不科学、不严谨、毫无逻辑的鉴定结论。

3.《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》ZHONGDI22YEJIANDINGJIELUNBUFENXIANSHI: 2018NIAN11YUE23RI,LAIYUANYUZOUMOULICAISHUHUIDE2520000YUAN、CUIMOULICAISHUHUIDE740188YUAN,JINGCUIMOU、BGONGSI、GUANGZHOUBGONGSI、HANGZHOUBYI、BER、BSANZHANGHUDUOCIXUNHUANZHUANZHANG,ZUIZHONGSHIDEBGONGSIXIANGBSANGONGSIZHUANZHANGLEIJI45098200YUAN;BSANXIANGZGONGSIZHUANZHANG50000000YUAN;ZGONGSIXIANGBGONGSIZHUANZHANGLEIJI47240200YUAN。NEIME,ZHEI4500WANZHUANZHANGKUANSHIZHANGMIANZHUANZHANGJINEHAISHISHIJIZHIFUJINE?RUGUOSHIZHANGMIANZHUANZHANGJINE,NEIBGONGSISHIJIZHIFUJINESHIDUOSHAO?《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2019)》RENDING,ZHEI4500WANYUANZUICHULAIYUANYUCUIMOUDE126WANYUAN,NEIME,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)RENDINGZHEI4500WANYUANZUICHULAIYUANYUZOUMOULICAISHUHUIDE2520000YUAN、CUIMOULICAISHUHUIDE740188YUANDELIYOUHEYIJUSHISHENME?BSANXIANGZGONGSIZHUANZHANG50000000YUAN、ZGONGSIXIANGBGONGSIZHUANZHANGLEIJI47240200YUAN,SHIZHANGMIANZHUANZHANGJINEHAISHISHIJIZHIFUJINE?RUGUOSHIZHANGMIANZHUANZHANGJINE,NEISHIJIZHIFUJINESHIDUOSHAO?RUGUOSHANGSHUDUOCIXUNHUANZHUANZHANGDESHIJIJINEQISHIJUNSHIZOUMOUDE2520000YUAN、CUIMOUDE740188YUAN,NEIMEZAIZHEIZHONGQINGXINGXIA,WULUNXUNHUANDUOSHAOCIZHUANZHANG、CHANSHENGLEDUOSHAOZHANGMIANKONGZHUANJINE,ZUIZHONGDEZIJINLIUXIANGDOUSHIZOUMOU、CUIMOUXIANGBGONGSIZHIFULEGONGJI3260188YUAN(2520000YUAN+740188YUAN)。HUANYANZHI,ZAIZHEIZHONGQINGKUANGXIA,BGONGSIQIANCUIMOU、ZOUMOU3260188YUAN,ERFEICUIMOU、ZOUMOUHUOQITAGUANLIANGONGSIQIANBGONGSI4500WANYUAN。

ZONGSHANG,YOUYUJIANDINGRENZAIJIANDINGGUOCHENGZHONGCHENGXUWEIFA,QIEJIANDINGGUOCHENGHEFANGFABUFUHEXIANGGUANZHUANYEDEGUIFANYAOQIUDE,DAOZHI《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》DEJIANDINGJIELUNMOLENGLIANGKE、BUMINGQUE,YINGDANGGENJU《XINGSUJIESHI》DIBASHIWUTIAODI(WU)(LIU)XIANGGUIDING,BUDEZUOWEIDINGANDEGENJU。

二、本案有大量证据和线索证明崔某向其亲密的相关人员和关联公司转账均有合法授权,证明崔某未通过公开宣传的方式招揽不特定客户投资入股,也未进行保本承诺

(一)本案现有证据材料能证明B公司向崔某及其亲密的相关人员转账均经过合法程序

1.《司法会计鉴定意见(2020)》认定崔某及邹某等人获得B公司资金共计32063384.68元。对此,辩护人作出以下合理解释:

(1)JUCUIMOUBENRENGONGSHU(2019NIAN10YUE14RIDIBACI《XUNWENBILU》JUAN2P40),2018NIAN10YUE30RIZHIQIAN,QICONGBGONGSIQUDE1236WAN。ZOUMOUZHANGHUCONGBGONGSIQUDE1160WAN,CHULECUIMOUDEBAOXIAOKUANZHIWAI,SHANGSHUZHUANZHANGZHIGEREN,JIESHIWEILEGONGSIDELIYI,BAOZHENGGONGSIDEZIJINANQUANCAISHISHIDE。GUCUIMOUDEXINGWEIWANQUANBUFUHEZHIWUQINZHANZUIWEILEGERENLIYI、FEIFAJUWEIJIYOUDEGOUCHENGYAOJIAN。

(2)JISHIBUSHIWEILEBAOZHANGGONGSIZIJINANQUAN,CUIMOUYEYOUQUANHUODEBGONGSI2400WANYUAN。LIYOURUXIA:

从2013年7月18日的股东会决议(卷2P52-53)可知,因成某欺骗崔某,抽逃出资400万元,并骗取崔某投资200万购买陕西C公司旗下的信托产品,骗取崔某9000万左右的客户资金购买该信托产品(该私募基金的利润全部归陕西C公司所有),造成B公司经营出现极度困难。为解决B公司资金困难,崔某个人自愿借款400万给公司(有借款证明),但实际上崔某所投入的资金远不止于此。为此,2013年7月18日,B公司股东大会决议: 1.提名崔某为B公司第一届执行董事,任命时间为2013年7月18日到2016年7月17日;2.给予崔某在2013年7月18日到2016年7月17日担任执行董事期间给予激励奖金为1200万元整,可通过工资和物质进行奖励,以提高执行董事的积极性。崔某在公司困难时,随时可借款给公司度过难关。2016年7月18日,B公司股东大会决议(卷2P54-55): 1.提名崔某为B公司第二届执行董事,任命时间为2016年7月18日到2019年7月17日;2.给予崔某在2016年7月18日到2019年7月17日担任执行董事期间给予激励奖金为1200万元整,可通过工资和物质进行奖励,以提高执行董事的积极性。崔某在公司困难时,随时可借款给公司度过难关。

SHANGSHULIANGCIGUDONGDAHUIJUNZUOLEHUIYIJILU,QIJUEYIJUNJINGGUODAIBIAOGUDONG50.05%DEBIAOJUEQUANTONGGUO,WANQUANFUHE《GONGSIFA》HE《GONGSIZHANGCHENG》DEGUIDING(JUTILIYOUXIANGJIAN《GUANYUCUIMOUSHEXIANZHIWUQINZHAN、FEIFAXISHOUGONGZHONGCUNKUANYIANBUGOUCHENGFANZUIDELVSHIYIJIANSHU》)。

YINCI,GENJUGUDONGHUIJUEYI,CUIMOUZAIDANRENBGONGSIZHIXINGDONGSHIDELIUNIANQIJIAN,YOUQUANHUODEGONGSIJILIJIANGLIJINGONGJI2400WANYUANZHENG。TUIYIWANBUSHUO,JIBIANBUNENGSHIWEISHIWEILEGONGSIDELIYI,CUIMOUYEYOUQUANCONGBGONGSIHUODE2400WANYUAN,ZHEISHIQIGERENHELIBAOCHOU,QIZHUGUANSHANGBINGWUFEIFAZHANYOUBGONGSICAICHANDEGUYI,KEGUANSHANGYIWULIYONGZHIWUBIANLI(YINWEISHIYIFA、YIGONGSIZHANGCHENGGUANCHEGUDONGHUIJUEYIDEXINGWEI)JIANGBGONGSICAIWUZHANWEIJIYOUDEXINGWEI。

(3)GUANYU《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDINGCUIMOUCONGBGONGSIZHANGHUXIANGTMOUZHUANZHANGWUFASHUOMINGDEKUANXIANGGONGJI2087361.57YUANDEWENTI。JUCUIMOUCHENSHU,TMOUYIWEIBGONGSIKAIFAZHONGQINGSHICHANGWEIYOUXIANGGONGSIYAOQIUZHUANZHANG200DUOWANYUAN,BINGTIGONGLEXIANGYINGDEFAPIAODEHEDANJU。CUIMOUJIYUDUITMOUDEXINRENXIANGQIZHUANLE200DUOWANYUAN,HOULAICAIFAXIANBEIPIAN。BGONGSIYIJIANGQIKAICHU。DUICI,CUIMOUJIBGONGSIYESHISHOUHAIZHE,QIZHUGUANSHANGWUQINZHANBGONGSICAICHANDEGUYI。

(4)GUANYU《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》RENDINGCUIMOUCONGBGONGSIZHANGHUXIANGZOUMOUHUI、GAOMOU、FEIMOUZHUANZHANGGONGJI466040YUANDEWENTI。CUIMOUZUOWEIBGONGSIDEZHIXINGDONGSHI,YOUQUANWEILEGONGSILIYI,GENJU《GONGSIZHANGCHENG》DISHILIUTIAODIBAKUANHEDIJIUKUANDEGUIDING,ZAIQIZHIQUANFANWEINEIGUYONGGAOMOU、ZOUMOUHUI、FEIMOUWEIGONGSIYUANGONG,BINGZAIQIZHIQUANFANWEINEIJUEDINGYUANGONGDEBAOCHOUSHIXIANG。SUIRANTAMENWEIGENBGONGSIQIANDINGLAODONGHETONG、WEIBANLIRUZHISHOUXU,DANTAMENSHIJISHANGSHIBGONGSIDEXIAOSHOUHOUQINRENYUANHERONGZIRENYUAN,BINGFEIZHINAGONGZIBUBANSHI。LIRU,JUCUIMOUCHENSHU,YOUXIANGGUANZHENGJUZHENGSHICUIMOUNVERWEIBGONGSIXIAOSHOULE100WANYISHANGDEJIJIN,CUIMOUMUQINPEIKEHUDAOGUANGXIBAMALIAOYANG。TAMENJUNWEIGONGSIDELIYIZUOLEXIANGGUANGONGZUO,CANYULEGONGSIDEJINGYINGXINGWEI。CUIMOUWEITAMENBAOXIAOQIJIANCHANSHENGDEZHUSUFEI、HUOSHIFEI、JIAOTONGFEIDENGFEIYONGBINGJITAMENFAGONGZIDEXINGWEISHUYUZHIQUANFANWEINEIDEZHICHU,SHUYUTAMENDEHELIBAOCHOU,FUHEGONGSIZHENGCHANGKAIZHIJIGONGSIGUIDING,SHUYUGONGSINEIBUGUANLIWENTI,BUSHUYUFEIFAQUDEBENDANWEICAIWUSUOYOUQUAN,BUGOUCHENGZHIWUQINZHANZUI。

2.《司法会计鉴定意见(2020)》认定王某双获得B公司资金4459300.1元,王某获得B公司资金1480004.11元。对此,辩护人作出以下合理解释:

正规的快三平台(1)BGONGSIJIWANGMOUSHUANGZHUANZHANGDE4459300.1YUANZHUYAOYOUWANGMOUSHUANGDEGONGZI、BAOXIAOKUAN、BEIYONGJINDENGZUCHENG;JIWANGMOUZHUANZHANGDE1480004.11YUANZHUYAOYOUGONGZI、BAOXIAOKUAN、BEIYONGJIN、JIEKUANDENGZUCHENG,SHUYUHELIBAOCHOUHEHELIZHICHU。

(2)WANGMOUSHUANGMEIGEYUEGONGZIWEI7000YUAN,WANGMOUMEIGEYUEGONGZIWEI8000YUAN。YOUYUWANGMOUWEIGONGSIFENGKONGZONGJIAN,MEIGEYUEWEIGONGSIJIEDAIKEHU,SUOCHANSHENGDEGEXIANGFEIYONGYOUGONGSIBAOXIAO。TONGSHI,WANGMOUHAIWEIGONGSIXIAOSHOUJIJIN,GONGSIJITAYIDINGDETICHENG。BUFENKUANXIANGWEIWANGMOUXIANGGONGSIJIEDEJIEKUAN(YOUJIEKUANZHENGMING)。

退一步说,正规的快三平台即使崔某是由于私人原因向王某双、王某转账,他也有权利这样做。从《执行商定程序专项报告》和资金划款流水明细上看,无论是崔某本人,还是崔某的妻子,亦或是崔某妻子控股的公司,都对B公司拥有巨额债权(约八千万元)。据崔某陈述,截止2019年5月8日,B公司还额外欠其1200万元(《借款证明》卷2P56),并承诺公司账上有钱时马上归还本金并支付崔某年化8%的利息。另外,B公司仍欠崔某女儿崔某雯68万的款项(《借款证明》卷2P57)。因此,无论出于公司利益考虑还是出于私人原因,崔某皆有权从公司账户向T某、王某、高某、费某、邹某惠等人账户转账共计600多万元的行为,都不应被认定为侵占B公司的财产所有权,因为在崔某及其家人都对B公司享有大量债权的情形下、崔某有权报销的情形下、崔某可以获取大量销售业绩提成(上亿的销售业绩提成)的前提下(详见后面论述),故崔某其行为完全不符合职务侵占罪的构成要件。

(二)崔某作为执行董事,有权向其关联公司转账来获取销售业绩提成

1.《司法会计鉴定意见(2020)》认定C公司收到来源于B公司以咨询正规的快三平台费名目的转账共计10699318.8元,之后由C公司转至崔某账户10000000元。对此,辩护人作出以下合理解释:

正规的快三平台SHOUXIAN,CGONGSISHIXIAOSHOURENYUANSHIJIKONGZHIDEGONGSI(CGONGSIQIYEXINYONGGONGSHIBAOGAOJUAN3P29-37: GERENDUZIQIYE,TOUZIRENSHIXUMOU)。BGONGSIYUCGONGSIQIANYOUXIAOSHOUHETONG,ANZHAOXIAOSHOUHETONGYUEDING,BGONGSITONGYICGONGSIWEIBGONGSIFAXINGJIGUANLIDE“SHANGHAIBTOUZIGUANLIDEJIJIN”TIGONGTOUZIZIXUNZHENGGUIDEKUAISANPINGTAIHEHOUXUKEHUZHENGGUIDEKUAISANPINGTAI,CGONGSIHUODEZHENGGUIDEKUAISANPINGTAIFEI。BGONGSIXIAOSHOURENYUANXIAOSHOUDEJIJINCHANPIN,BGONGSIHUODEGUANLIFEIHEXIAOSHOUTICHENGDE50%,SHENGXIA50%DELIRUNZUOWEIXIAOSHOURENYUANDETICHENG。

其次,2014年-2015年,在崔某主导下,以C公司的名义,并通过渠道商H财富的引荐,销售了13亿B公司最具巴菲特潜力对冲基金多期产品(详见: 三方渠道客户数量统计卷3P109,附件一: H投资管理有限公司卷3P110-128;2019年8月22日恒天深圳分公司总经理夏某《询问笔录》第二卷第94页;2019年7月31日H财富法务部经理翟某《询问笔录》第二卷第95-96页)。上述证人证言与书证能够相互印证,说明崔某确实为B公司销售了13亿的基金产品。销售提成由B公司和渠道商H财富对半分,崔某再从B公司分得的提成中分50%。崔某的销售提成远不止1000多万,但由于公司资金紧张,大部分提成都没从B公司账户中取出来(2019年7月30日崔某第七次《讯问笔录》卷2P32-33)。崔某之所以将其提成从B公司账户转账至C公司账户再转至其个人账户,一方面是由于该销售提成是崔某以C公司名义销售基金产品所获得的,崔某作为C公司的销售团队成员有权通过C公司分配销售提成(2019年5月6日崔某第二次《讯问笔录》卷2P10-11),另一方面是为了从C公司走账从而获得税收奖励。

2.《司法会计鉴定意见(2020)》认定: 2018年11月23日,来源于邹某理财赎回的2520000元、崔某理财赎回的740188元,经崔某、B公司、广州B公司、杭州B壹、B贰、B叁账户多次循环转账,最终使得B公司向B叁公司转账累计45098200元;B叁向Z公司转账50000000元;Z公司向B公司转账累计47240200元。对此,辩护人作出以下合理解释:

SHOUXIAN,SHANGWENYIJINGTIDAO,《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》WUFASHUOMINGHELUNZHENG“BGONGSIXIANGBSANGONGSIZHUANZHANGLEIJI45098200YUANDEZUICHULAIYUANSHIZOUMOUDE2520000YUAN、CUIMOUDE740188YUAN”DELIYOUHEYIJU,YEWEIMINGQUESHUOMINGBGONGSIXIANGBSANGONGSIZHUANZHANGDE45098200YUAN、BSANXIANGZGONGSIZHUANZHANGDE50000000YUAN、ZGONGSIXIANGBGONGSIZHUANZHANGDE47240200YUANSHUYUZHANGMIANZHUANZHANGJINEHAISHISHIJIZHIFUJINE。《SIFAHUIJIJIANDINGYIJIAN(2020)》MEIYOUMINGQUEGAITIAOZIJINLIANDELIUXIANG,WUFAZHENGMINGCUIMOUQINZHANLEGONGSICAICHAN。

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(三)崔某并未通过公开宣传的方式招揽不特定客户投资入股,也未进行保本承诺,其投资入股的客户均为熟人、亲友、员工,《司法会计鉴定意见(2020)》认定的9千万投资款是崔某及Z公司的合法私募基金

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首先,投资人杨某、张某、金某、潘某、张某军、张某1等人皆为崔某的熟人、邻居。从他们的陈述可知,他们并未参加过B公司的公开产品推荐会,也不知道B公司有公开的推荐会。《起诉意见书》里提到的“路演”,是基金行业内部的一个惯用术语,并非是指在路边进行公开演讲,而是指针对熟悉的客户进行正规的快三平台的会议。此外,崔某虽然在其微信朋友圈宣传其上市基金产品,但据崔某陈述,其微信朋友圈的好友只有两种人: 一种是熟悉的客户,另一种是公司的员工。上述方式从表面上看与公开宣传有关,但实际上只是内部封闭式的营销。

其次,B公司与投资人签署了风险告知书(《基金合同》(卷1P36-49)),证明B公司向投资人告知: “此次投资不存在非法集资、未对基金财产的收益状况作出任何承诺或担保,基金的业绩比较基准、年化收益(率)等类似表述仅是投资目标,而不是基金管理人的保证、投资者自愿自行承担投资本基金所面临的风险”。因此,崔某并未对基金财产的收益状况作出任何承诺或担保,投资者系自愿自行承担投资本基金所面临的风险。崔某只是对年化8%的利息进行承诺,而非对本金的风险进行保证和承诺。

GENGHEKUANG,BGONGSISUOTOUZIDEZGONGSIZUIZHONGWEICHENGGONGSHANGSHI,SHIYOUYUBGONGSISHEJIMOUMINSHIJIUFEN,ZHISHIBGONGSIMINGXIACAICHANBEIDONGJIELIANGNIAN。BGONGSISUOTOUZIDEZGONGSIXUXIANGMEIGUJIAOYISUOJINXINGJIESHIZHEIYISHISHI,JIESHIZHIHOUHAIYAOBANLISHANGSHIYANXUGONGGAODENGDENG。ZHEIYIXILIESHIXIANGTUOYANSHIJIANGUOZHANG,JIAZHICUIMOUBEIGONGANJIGUANCAIQUQIANGZHICUOSHI,DAOZHIBGONGSISUOTOUZIDEGONGSISHANGSHIJIHUAZANSHIWUFAJINXINGXIAQU。

综上,从本案证据材料来看,崔某主要通过电话销售、熟人推荐的方式进行募集基金,没有公开宣传、没有保底承诺,不符合《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》中关于“通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传”“承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报”和“向社会公众即社会不特定对象吸收资金”的规定。加之B公司与投资人签订的《风险告知书》和《基金合同》都表明崔某只对年化8%的利息进行承诺,而非对本金的风险进行保证和承诺,且Z公司最终未成功上市是基于客观原因和不可抗力。因此,即便最终未能兑付6000余万元投资款,也属于经济纠纷范畴,而非职务侵占或非法吸收公众存款范畴。为此,为维护法律的正确实施,辩护人建议贵院对崔某作出不起诉决定,谢谢!

CIZHI

SSHIHQURENMINJIANCHAYUAN

正规的快三平台BIANHUREN: GUANGDONGGUANGQIANGZHENGGUIDEKUAISANPINGTAI

XIAOWENBINLVSHI

2020NIAN5YUE6RI



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肖文彬
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